Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando youll pagar estes impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso. Uma opção de compra de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo Em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender as ações no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto a longo prazo do lucro de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem a Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando a ação é vendida mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria e não sejam tributados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicionada de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes com opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, contribuinte de salário Tratamento fiscal do empregado Opções de ações do empregado Opções de ações do empregado Calgary imposto advogado Introdução Opções de ações do empregado (ESO) são uma forma de compensação que as empresas muitas vezes conceder a certos funcionários, além de um salário regular. Um ESO concede ao detentor da opção um direito, mas não uma obrigação, de comprar ações da corporação a um determinado preço predeterminado. A idéia por trás de uma opção de ações de incentivo é ajudar a alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Nossos principais advogados de imposto de Calgary podem fornecer ajuda fiscal para projetar e implementar um plano de opções de ações para empregados que se adapte às necessidades de seu negócio. Corporações Privadas Controladas Canadenses Opções de ações para empregados As Corporações Privadas Controladas (CCPC) canadenses gozam de vários benefícios especiais em relação a outras corporações e as opções de ações para funcionários são outra área em que o status de CCPC é benéfico em relação ao tratamento tributário. Essencialmente, uma Canadian Controlled Private Corporation é uma corporação que é residente no Canadá, que não é controlada por não residentes ou empresas públicas. Se uma corporação se qualifica como um CCPC às vezes pode ficar complicado por causa das várias definições de controle, e cai fora do escopo deste artigo. Tratamento tributário canadense das opções de compra de empregados Em geral, quando uma opção de compra de ações de empregados é emitida, não há implicações tributárias relacionadas para o empregado ou o empregador. Um benefício fiscal não surgiu e, portanto, o empregado não está sujeito a uma inclusão de renda eo empregador não reivindicar uma dedução relacionada. No entanto, quando uma opção de ações de empregado é exercida, ou seja, quando o empregado deseja usar a opção de compra de ações do empregado para comprar ações da empresa, surge uma divergência entre o tratamento tributário de opções de ações da Canadian Controlled Private Corporations e outras opções de ações corporativas. Após o exercício da opção de compra de ações, os empregados não-CCPC têm incorrido um benefício tributável e deve ser incluído no seu rendimento. O valor do benefício a ser incluído é igual ao valor justo de mercado das ações adquiridas menos o valor pago pelo empregado à corporação pelas ações e menos o montante (se houver) pago pelo empregado para adquirir as opções de ações . Assim, por exemplo, uma opção é emitida sem nenhum custo para o empregado com um preço de exercício de 10 por ação quando as ações das empresas valiam 10. O valor das ações das empresas então sobe para 15 por ação. Se o empregado exerceu a opção, então o benefício tributável seria de 5 por ação (15 10). Este montante é includable sob a seção 7 imposto de renda renda de emprego do ato. Se o empregado tiver que pagar 1 para adquirir a opção, o benefício tributável seria 4 (15 10 1). Por outro lado, um funcionário da Canadian Controlled Private Corporation não tem que incluir qualquer valor de benefício em sua renda ao exercer uma opção de compra de ações do empregado, a inclusão é diferida até que o empregado disponha das ações. Naquele momento, a Empresa Canadense Controlada deve incluir o valor do benefício tributável em sua renda e deve calcular quaisquer ganhos de capital tributáveis, assim como um funcionário da Corporação Privada Controlada não canadense. A capacidade de adiar é benéfica, já que nenhum imposto deve ser pago no momento do exercício. Além disso, as acções poderiam então ser vendidas num momento em que existiam perdas de capital para compensar a mais-valia. Adicionalmente, se determinados critérios forem cumpridos um empregado pode deduzir 50 do benefício tributável que teriam que incluir em sua renda de emprego que resulta de exercitar sua opção de ação de empregado. Este tratamento fiscal preferível decorre da dedução prevista no parágrafo 110 (1) (d) da Lei do Imposto de Renda. Esta dedução aplica-se se um empregado cumpre quatro critérios: O empregador ou uma empresa que não está em harmonia com o empregador está oferecendo opções de ações do empregado As ações são ações prescritas (equivalente a ações ordinárias) O empregado não está pagando mais pela opção de ações do empregado do que O benefício obtido A corporação está lidando com o empregado em comprimento de armas. Empregado estoque Opções Calgary imposto advogado ajudar canadense Controlado Private Corporation status vem com várias oportunidades de minimização de impostos, incluindo o tratamento preferencial de opções de ações de funcionários. Se você precisar de ajuda para criar uma Corporação Privada Controlada Canadense, elaborar ou implementar um plano de opção de compra de ações para empregados, ou se você gostaria de aconselhamento sobre a estrutura atual de seu plano de opções de ações para empregados, entre em contato com um de nossos Ajuda fiscal. Disclaimer: Este artigo fornece informações de uma natureza geral somente. É apenas atual na data de lançamento. Ele não é atualizado e pode não ser mais atual. Não fornece aconselhamento jurídico, nem pode ou deve ser invocado. Todas as situações tributárias são específicas de seus fatos e diferem das situações nos artigos. Se você tiver perguntas legais específicas, você deve consultar um advogado. Free Income Tax Advice on Phone Oferecemos um livre 10 minutos de imposto de renda consulta por telefone. Vamos identificar o seu problema, dizer-lhe como resolvê-lo e os custos, se você deseja nos manter para ajudá-lo. Se você quiser ir mais de 10 minutos, você será cobrado para o tempo adicional. 416-367-4222 Agendar uma Consulta Se você decidir manter-nos, agendaremos uma entrevista detalhada de determinação de fato, após o que lhe forneceremos um contrato de retenção e autorização por escrito. Depois de assinar e devolver esses documentos para nós, e fornecer uma retribuição de honorários, começaremos imediatamente a trabalhar no seu caso. Estamos disponíveis para cumprir sua programação. O que nossos clientes estão dizendo Quando eu recebi um aviso de avaliação da Agência de Receita do Canadá dizendo que eu devia 99.769.24 dólares adicionais em impostos, fiquei chocado e eu não tinha idéia para onde virar. Depois de pesquisar na internet, rapidamente encontrei o escritório de advocacia de Rotfleisch e Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. ouviu-me explicar a minha situação, e rapidamente apresentou um Aviso de Objeção em meu nome. Eles foram bem sucedidos em eliminar o montante extra CRA alegou que eu devia, e eles ainda se livrou do interesse e multas de depósito tardio. Meus passivos fiscais passaram de 99.769,24 para 4.040. Eu amo que o meu caso foi tratado rapidamente e de uma forma projetada para manter os custos baixos, e eu não poderia estar mais feliz de recomendar a empresa a qualquer pessoa com questões fiscais. I. I. Toronto - cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD era meu advogado do imposto e do negócio em uma transação difícil da venda de parte. Ele me aconselhou sobre o imposto de renda e os aspectos comerciais, lidou com negociações longas e difíceis e fechou com sucesso a venda de ações. Ele foi muito hands-on com o negócio e foi capaz de resolver questões para a minha satisfação inteira. Eu recomendo-o para qualquer negócio ou assuntos fiscais. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - O cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD, representou-me no Tribunal Fiscal do Canadá e no Tribunal Federal de Recurso. Meu caso de imposto de renda voltou aos anos 80, mas só foi ouvido em 2008 e 2009 parcialmente devido à complexidade. Envolveu cobertura de títulos e negócios complexos, leis complexas e questões contábeis complexas. Tive a sorte de encontrar um advogado que compreendesse o aspecto empresarial. A organização da empresa Davids permitiu que este caso bem sucedido fosse concluído de forma rentável, o que duvido que as grandes empresas de advocacia pudessem ter conseguido. Estou muito satisfeito com sua representação e recomendaria sem hesitação. Russ Witt, Toronto - Cliente Eu conheci David Rotfleisch quando ele atuou para o vendedor de um negócio que eu comprei, Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e I foram tão impressionado por ele que uma vez o negócio foi completo nós retidos como nosso imposto e negócios advogado. Ele tem agido para nós em todos os assuntos fiscais e corporativos desde então, incluindo a venda de nosso negócio bem sucedido de porta de garagem para Raynor nos EUA e representou Raynor sobre os aspectos canadenses de várias transações transfronteiriças. Se você precisa de um imposto ou advogado de negócios, David tem uma compreensão ampla de imposto e direito empresarial e é útil e responsivo. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - Cliente Eu sou um empreendedor em série, tendo estado envolvido em diferentes negócios ao longo dos anos. David J. Rotfleisch foi meu advogado de impostos e negócios por mais de 20 anos. Ele me ajudou com questões complexas sobre imposto de renda e GSTHST ao longo dos anos, incluindo processos fiscais e uma divulgação voluntária subseqüente que foi submetida com sucesso. Eu acho que ele é muito experiente e experiente e capaz de explicar questões complexas em linguagem muito clara. Ele tem paixão por resolver problemas de negócios e impostos, não aceitar excessos da CRA e atacar abusos de CRAs. Davids profissionalismo. Atenção aos detalhes e perseguição implacável de justiça para o cara pouco me deu conforto enquanto os lobos CRA estavam passeando na porta. E. P. Mississauga, Ont - Cliente I próprio Multimedia Lighting Electric Ltd, um contratante elétrico que é especializada em grandes sinais de exibição. David Rotfleisch foi meu advogado de imposto e de negócios e conselheiro desde que eu comecei no negócio há mais de 15 anos. Ele é ótimo no planejamento para reduzir os meus impostos e manter-me fora de qualquer problema com a CRA. Seu planejamento e conselho é inteligente e direto ao ponto e eu confio nele sem hesitação. Doug Hishon, Jr. Multimídia Lighting Electric Ltd, Toronto, Ont - Cliente Eu conheci David Rotfleisch quando ele atuou para o vendedor de um negócio que eu comprei, Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e I foram tão impressionado por ele que uma vez o negócio foi completo nós retidos como nosso imposto e negócios advogado. Ele tem agido para nós em todos os assuntos fiscais e corporativos desde então, incluindo a venda de nosso negócio bem sucedido de porta de garagem para Raynor nos EUA e representou Raynor sobre os aspectos canadenses de várias transações transfronteiriças. Se você precisa de um imposto ou advogado de negócios, David tem uma compreensão ampla de imposto e direito empresarial e é útil e responsivo. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - cliente I Hometown Electric, um empreiteiro elétrico que é especializada em grandes sinais de exibição. David Rotfleisch foi meu advogado de imposto e de negócios e conselheiro desde que eu comecei no negócio há mais de 15 anos. Ele é ótimo no planejamento para reduzir os meus impostos e manter-me fora de qualquer problema com a CRA. Seu planejamento e conselho é inteligente e direto ao ponto e eu confio nele sem hesitação. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Cliente Eu usei David Rotfleisch como meu negócio e advogado de imposto por mais de 20 anos. Eu possuo e publico Canadian Homes Cottages Magazine, e David tem sido nosso ir para advogado por mais de 20 anos. Ele tem tratado todos os meus negócios e questões tributárias pessoais, bem como a minha vontade e planejamento imobiliário. David e sua equipe são muito bons em antecipar e lidar com questões antes que eles se desenvolvem em problemas e na resolução de problemas inesperados. Eu não pensaria em ir a qualquer outro advogado. Como lidar com questões fiscais adversas é muito parecido com um canal radicular, um processo doloroso, mas essencial para salvar o dente. Um dentista qualificado e confiante é essencial para o exercício. David Rotfleisch e sua equipe me forneceram um roteiro conciso e oportuno através do Processo de Divulgação Voluntária. Há muitas pessoas vangloriando suas conexões e experiência na mídia. David e sua equipe produzem resultados de forma discreta e profissional. Escolha o seu conselheiro cuidadosamente e torná-lo Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontário - cliente O que outros profissionais estão dizendo Eu funciono uma prática profissional do CPA com a equipe de funcionários em Toronto, em Canadá e em Texas, EUA e tenho negociado com o escritório de lei fiscal de David Rotfleischs por mais de 15 anos. David e eu temos trabalhado em muitos diferentes CRA e arquivos de negócios ao longo dos anos, incluindo divulgações voluntárias, auditorias e apelações ea compra e venda de empresas. Ele fornece conselhos práticos e oportunos sobre impostos e negócios. Eu me refiro a todos os meus clientes que precisam de uma empresa canadense ou fiscal advogado para David. Sanjay Sen CPA (CA), CA (Índia), CGMA (UK) Toronto, Ont e San Antonio, Texas, junho de 2015 - Contador Público Eu sou um contador profissional e um sócio com a firma de contabilidade nacional Collins Barrow. Eu trabalhei com David Rotfleisch em centenas de arquivos de clientes nos últimos 15 anos. Ele é meu advogado de imposto mais acessível e aquele que eu freqüentemente vou para, especialmente porque ele também tem um grau de contabilidade. Ele entende o lado de contabilidade das questões, bem como as considerações de imposto e direito empresarial. Ele lida com problemas fiscais de forma direta e econômica. Eu recomendo fortemente a ele a qualquer pessoa que precise de um advogado de imposto canadense. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - contador profissional fretado Eu sou um contador de tempo profissional longo. De vez em quando, meus clientes precisam de um advogado de imposto ou de negócios canadense para planejamento tributário ou fiscal ou têm problemas com a CRA e têm que apresentar um Aviso de Objeção ou Recurso ao Tribunal Tributário, ou ter declarações de imposto de renda não arquivadas e ter que enviar uma Divulgação Voluntária . Tenho trabalhado exclusivamente com David Rotfleischs lei fiscal empresa há mais de 5 anos. Ele e sua equipe são conhecedores em assuntos fiscais e corporativos, responsivos, eficazes e fornecem soluções fiscais rentáveis. Eu continuo a encaminhar clientes para ele e gostaria de recomendá-lo a qualquer pessoa que tenha necessidade de seus serviços. Como fiscal CPACA Eu sempre estou trabalhando com advogados de imposto de renda canadenses para implementar transações ou reorganizações, para fornecer opiniões de imposto de renda para negócios privados ou públicos e para realizar litígios de imposto de renda. Tenho trabalhado com David Rotfleisch e seu escritório de advocacia fiscal há mais de 15 anos. Ele tem me ajudado e meus clientes em todos os aspectos da legislação tributária. Gosto de trabalhar com ele, ele responde a telefonemas e e-mails assim que eles são enviados, ele prontamente comentários e comentários sobre documentos. Tenho apenas coisas boas a dizer sobre ele e não hesite em encaminhá-lo para os meus clientes. Michael Fromstein, CA, Serviços Integrados de Especialistas em Impostos, Toronto - Imposto CPACA Como Parceiro na Sloan Partners LLP, Contadores Profissionais Agrupados Estou muito envolvido em planejamento tributário e questões de conformidade tributária para uma base de clientes diversificada. Para nos ajudar a fornecer o melhor serviço aos nossos clientes, usamos advogados para ajudar a formalizar e implementar arranjos de planejamento de imposto de renda. Nos casos em que nossos clientes são desafiados pela CRA, precisamos de um advogado especializado em contencioso tributário para defender suas posições. Minha relação com David J. Rotfleisch remonta a quase 20 anos. David sempre esteve disponível para discutir conceitos e questões e para fornecer assistência inestimável aos clientes. Embora os clientes sempre vêm em primeiro lugar, também gostamos de conversar sobre fotografia desde que foram ambos sérios sobre isso também. (Hits0) Sloan Partners LLP - Contabilista Profissional Chartered Profissional Chartered Profissional Contabilista Contabilista Profissional Chartered Professional Contabilista Opções de Stock Um empregado que adquire As ações da corporação de empregadores 8 sob um plano de opção de compra de ações são consideradas como tendo recebido um benefício tributável no ano igual ao valor pelo qual a FMV das ações quando elas são adquiridas excede o preço pago por elas. No entanto, o empregado geralmente tem direito a uma dedução de 50 para fins federais (25 para fins Quebec) 9 do benefício se o valor pago para adquirir uma ação é pelo menos igual ao seu valor justo de mercado no momento da concessão da opção. Qualquer aumento (diminuição) de valor subseqüente à data de aquisição será tributado como um ganho (perda) de capital no ano da alienação. 8 Ou uma empresa que não está em conflito com o empregador. O mesmo tratamento fiscal aplica-se a opções concedidas por fundos mútuos. 9 50 se a opção for concedida após 14 de março de 2008 por uma PME inovadora, ou seja, em geral uma empresa cujo total de ativos é inferior a 50M e que tem direito a certos créditos fiscais SRampED nos últimos anos. Ações de Corporações Privadas Controladas pelo Canadá Se um plano de opção de compra de ações pertencer a ações de uma CCPC, o valor do benefício é normalmente tributável como renda de emprego no ano de alienação das ações. Em tal situação, o empregado tem direito às deduções acima mencionadas, desde que as ações sejam mantidas por pelo menos dois anos, mesmo que o preço pago pelas ações seja menor que a sua VFM na data em que a opção de compra de ações é concedida. Exemplo. Em 20 de dezembro de 2010, a ABC Ltd. (uma CCPC) concede a John, seu empregado, o direito de comprar 1.000 ações por 10 por ação, ou seja, sua JVM nesse momento. Em junho de 2011, John exerce sua opção. O valor de mercado das ações naquela época era de 15 por ação. Em 1 de maio de 2016, John vende todas as suas ações por 12.000. Consequências fiscais. Não há conseqüências fiscais em 2010, quando a opção é concedida. Não há nenhum benefício tributável para John em 2011 porque ABC é um CCPC eo ganho nas ações se qualifica para o diferimento. Em 2016, quando as ações são vendidas, John tem que incluir um benefício de emprego tributável de 5.000 (15.000 8211 10.000) em sua renda. Ele também pode reivindicar uma dedução de 2.500 (5,000 50) para fins federais e 1,250 (5,000 25) para fins Quebec, e uma perda de capital dedutível de 1,500 ((12,000 8211 10,000 5,000) 50). Infelizmente, a perda na alienação das ações não pode ser aplicada para reduzir o benefício tributável. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton (LLP) e suas empresas afiliadas - Todos os direitos reservados. Uma empresa membro da Grant Thornton International Ltd A tributação das opções de compra de ações O guia de planejamento tributário 2016-2017 A tributação das opções de ações Como estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações de sua empresa a um preço fixo por um período limitado período. Normalmente, as ações valem mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você fornece a um de seus funcionários-chave a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada. Este é o valor justo de mercado estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço da ação aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Desde que seu valor atual é 10.000, ele tem um lucro de 5.000. Como o benefício é tributado As conseqüências do imposto de renda do exercício da opção dependem se a empresa que concede a opção é uma corporação privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período em que o empregado detém as ações antes de vendê-las eventualmente e se o empregado trata Em conjunto com a corporação. Se a empresa for uma CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado com os acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o valor de mercado das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação no nosso exemplo) será tributada como renda de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do rendimento tributável igual a metade deste montante, se certas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda eo valor de mercado das ações na data em que a opção foi exercida será relatada como um ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2016, o valor das ações dobrou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Sua assumiu que as condições para a dedução 50 estão satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma: E se a ação diminuir de valor No exemplo numérico acima, o valor da ação aumentou entre o momento em que a ação foi adquirida e o momento em que ela foi vendida. Mas o que aconteceria se o valor da ação caiu para 10 no momento da venda em 2016 Neste caso, o empregado relataria uma inclusão de lucro líquido de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital permitida). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é concedido o mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis em conseqüência destas regras deve contatar seu escritório local dos serviços de imposto de CRA para determinar se arranjos de pagamento especiais podem ser feitos. Opções de ações de empresas públicas As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que relatar um benefício de emprego tributável no ano a opção é exercida. Esse benefício é igual ao valor pelo qual a VFC das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são satisfeitas, uma dedução igual a metade do benefício tributável é permitida. Para as opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, empregados elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício tributável resultante do emprego (sujeito a um limite de aquisição anual de 100.000). No entanto, as opções de empresas públicas exercidas após 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010 não são mais elegíveis para o diferimento. Alguns empregados que se aproveitaram da eleição do diferimento de imposto experimentaram dificuldades financeiras como resultado de uma diminuição no valor dos títulos opcionais até o ponto em que o valor dos títulos era menor que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de compra subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a obrigação fiscal sobre o benefício da opção de compra de ações diferida não excedesse o produto da alienação para os valores mobiliários com opção (dois terços desses recursos para residentes do Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento de sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.
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